號科目 其他應付款

.本科目核算事業(yè)單位應付、暫收其他單位或個人的款項，如租入固定資產(chǎn)的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、個人交存的住房金等。.單位發(fā)生的各種應付、暫收款項，借記“銀行存款”、“事業(yè)支出”、“經(jīng)營支出”等科目，貸記本科目;支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。.本科目應按應付、暫收款項的類別或單位、個人設(shè)置明細賬。

號科目 應繳預算款

.本科目核算事業(yè)單位按規(guī)定應繳入國家預算的收入。應繳預算收入主要包括：事業(yè)單位代收的納入預算管理的基金、行政性收費收入、罰沒收入、無主財物變價收入和其他按預算管理規(guī)定應上繳預算的款項。.取得應繳預算的各項收入時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目;上繳時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。.本科目貸方余額，反映應繳未繳數(shù)。終本科目應無余額。.本科目應按應繳預算款項類別設(shè)置明細賬。

號科目 應繳財政專戶款

.本科目核算事業(yè)單位按規(guī)定代收的應上繳財政專戶的預算外資金。應上繳財政專戶的預算外資金范圍按財政部規(guī)定辦理。.收到應繳財政專戶的各項收入時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目;上繳財政專戶時，作相反會計分錄。實行預算外資金結(jié)余上繳辦法的單位定期結(jié)算預算外資金結(jié)余時，借記“事業(yè)收入”科目，貸記本科目。.本科目貸方余額，反映應繳未繳數(shù)。終本科目無余額。.本科目應按預算外資金的類別設(shè)置明細賬。

號科目 應交稅金

.本科目核算事業(yè)單位應交納的各種稅金。各單位應按所交納的稅金種類進行明細核算。其中屬于一般納稅人的事業(yè)單位，其應交增值稅明細賬中應設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”等專欄。.單位一般在月份終了，計算出應交納的稅金(除一般納稅人繳納的增值稅)時，借記“銷售稅金”、“結(jié)余分配”等科目，貸記本科目;交納稅金時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。有關(guān)應交增值稅進項稅額的核算，詳見“材料”科目說明。有關(guān)增值稅銷項稅額的核算，詳見“經(jīng)營收入”科目說明。.本科目期末借方余額為多交的稅金，貸方余額為應交未交的稅金。

(三)凈資產(chǎn)類

號科目 事業(yè)基金

.本科目核算事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，主要包括滾存結(jié)余資金等。本科目應按核算的業(yè)務內(nèi)容下設(shè)“一般基金”和“投資基金”兩個明細科目。“一般基金”主要用以核算滾存結(jié)余資金;“投資基金”用以核算對外投資部分的基金。.終，單位應將當期末分配結(jié)余轉(zhuǎn)入本科目，借記“結(jié)余分配”科目，貸記本科目(一般基金)。對于項目已經(jīng)完成的撥入�？罱Y(jié)余，按規(guī)定留歸本單位使用的，轉(zhuǎn)入本科目核算，借記“撥入專款”科目，貸記本科目(一般基金)。.用固定資產(chǎn)對外投資時，應按評估價或合同、協(xié)議確定的價值，借記“對外投資”科目，貸記本科目(投資基金);同時按固定資產(chǎn)賬面原價，借記“固定基金”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。.用材料、無形資產(chǎn)對外投資，按“對外投資”科目的有關(guān)規(guī)定處理。

號科目 固定基金

.本科目核算事業(yè)單位因購入、自制、調(diào)入、融資租入(有所有權(quán)的)、接受捐贈以及盤盈固定資產(chǎn)所形成的基金。.新建、購入固定資產(chǎn)時，借記有關(guān)支出科目，貸記“銀行存款”等科目，同時借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目。融資租入固定資產(chǎn)，按實際支付的租金，借記有關(guān)支出科目，貸記本科目。接受捐贈的固定資產(chǎn)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目。盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目;盤虧的固定資產(chǎn)，按賬面原價借記本科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。出售，對外投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。，