．書面分析和會(huì)議分析相結(jié)合。

定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會(huì)，如經(jīng)營活動(dòng)分析會(huì)、各種專題分析會(huì)，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報(bào)告，提出問題、建議和措施；

．有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫，儲(chǔ)存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學(xué)性和工作效率。

三十五、考核的原則和要求：

．逐級(jí)考核，層層考核。公司考核二級(jí)企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo)，二級(jí)企業(yè)考核三級(jí)企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負(fù)責(zé)人考核所屬員工；

．科學(xué)、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場(chǎng)為標(biāo)志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù)；指標(biāo)完成情況以計(jì)劃、指標(biāo)、會(huì)計(jì)記錄為依據(jù)；

．考核和獎(jiǎng)懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。

三十六、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo)

．對(duì)企業(yè)和負(fù)責(zé)人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動(dòng)比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率；

．對(duì)部門考核其所分管的指標(biāo)，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費(fèi)用計(jì)劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資報(bào)酬率等；

．對(duì)個(gè)人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完成情況；

．對(duì)于難以量化的工作，應(yīng)建立總結(jié)、匯報(bào)、講評(píng)制度、述職報(bào)告和業(yè)績登記工員簿。

內(nèi)部稽核

三十七、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實(shí)，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。

三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門、人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對(duì)相關(guān)部門的要求，確保順利開發(fā)工作。

三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)：

．以各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對(duì)企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的僉性核查：

．企業(yè)制度的各項(xiàng)制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查；

．企業(yè)計(jì)劃、預(yù)算、會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)住處的真實(shí)性核查；

．企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；

．對(duì)企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查；

．對(duì)分析、考核、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的公證性核查；

．對(duì)外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查、考核；

．對(duì)特殊案件的調(diào)查、審議、核實(shí)。

四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律：

客觀、公正、保密

核查事實(shí)，提出建議。

四十一、財(cái)務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核；

．對(duì)會(huì)計(jì)各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)告的核查；

．對(duì)計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查；

．對(duì)銀行及證券保證金帳號(hào)開設(shè)的管理，帳款清理、稅收繳納核查；

．財(cái)產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核；

．重要票證管理情況核查；

．其他必要的內(nèi)容。

內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作

四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。

四十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：

．明確牽制制度的原則、組織、分工；

．對(duì)有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定；

．出納崗位的限制條件；

．保障牽制制度實(shí)施的規(guī)定。，