公司內部審計管理辦法

　　六章內部審計的主要職權

十三條內部審計行使下列職權：

.召開本公司、部門、下屬企業有關審計工作會議；

.參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

.要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協議、會計憑證、帳簿等文件資料；

.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產；

.對有關事項調查，有權要求有關單位和個人提供證明材料；

.提出改進管理、提高效益的建議；

.對違反財經法規行為提出糾正意見；

.對嚴重違反財經法規、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；

.對審計工作中發現的重大問題及時向總經理、董事會、監事會報告；

.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任；

.參與制定、修訂有關規章制度。

七章內部審計工作程序

十四條內部審計工作程序：

.制定公司審計計劃和工作方案，經總經理批準組織實施，必要時報送審計機關。

.書面通告被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間。

.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實物、向有關單位和人員調查取證等措施。

.提出審計報告，作出審計結論及審計處理意見。

.下達審查處理決定。

.復審、被審單位、個人在接到審查處理決定天內，向公司提出書面復審申請，經總經理批準，組織復議。

.進行后續審計。

十五條審計程序過程注意事項：

.審計前，應向被審計單位出示由總經理簽章的審計通知書及授權審計通知書；

.審計處理決定由總經理批準下達；

.復議期間，原審計結論和決定必須照常執行；

.重大事項審計報告報董事會、監事會備案；

.審計過程中若發現問題，可隨時向公司報告及時制止。

八章審計檔案制度

十六條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

十七條審計檔案管理范圍：

.審計通知書和審計方案；

.審計報告及其附件；

.審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

.反映被審單位和個人業務活動的書面文件；

.總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

.審計處理決定以及執行情況報告；

.申訴、申請復審報告；

.復審和后續審計的資料；

.其他應保存的。

十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執行。

九章獎勵與處罰

十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經理提出各類獎勵建議。

二十條審計人員對下列行為之一單位和個人，根據情節輕重，向總經理提出各類處罰建議：

.拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

.阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

.弄虛作假、隱瞞事實真相的；

.拒不執行審計結論和決定的；

.打擊報復審計人員或舉報人的。

二十一條對有下列行為的審計人員，根據情節輕重給予各類處罰：

.利用職權謀取私利的；

.弄虛作假、徇私舞弊的；

.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

.泄露公司秘密的。

二十二條對審計過程的以上行為，構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。

十章附則

二十三條本辦法由審計（財務）部門解釋、補充，經公司董事會通過頒行。

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