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出納人員工作制度(四)

更新:2023-09-15 13:48:39 高考升學(xué)網(wǎng)
出納人員工作制度

三十九條 財務(wù)部門對內(nèi)提供的財務(wù)報表所反映的會計信息應(yīng)力求真實、準(zhǔn)確、完整,并按照《合作辦學(xué)協(xié)議》的規(guī)定,向投資者提供財務(wù)會計報告。

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六章?? 內(nèi)部稽核


四十條 學(xué)院財務(wù)處應(yīng)設(shè)兼職稽核人員,按會計制度規(guī)定進行內(nèi)部稽核工作。??

四十一條 內(nèi)部稽核,分為會計憑證稽核、會計賬簿稽核、會計報表稽核三類。

四十二條 會計憑證的稽核,是按上述規(guī)定要求來審查、復(fù)核原始憑證的真實性、完整性和合法性及記賬憑證的正確性。


四十三條 會計賬簿的稽核,是按上述規(guī)定要求來審查、復(fù)核賬戶設(shè)置的合理性和賬簿登記的正確性。

四十四條 會計報表的稽核,主要審查、復(fù)核應(yīng)編報的報表是否齊全;格式、手續(xù)是否完備;數(shù)字是否真實可靠;各項指標(biāo)是否與有關(guān)賬簿記錄資料相符;各表之間有關(guān)數(shù)字是否銜接;定額、指標(biāo)的完成情況;財務(wù)活動是否合理、合法以及審查對外提供的會計資料等。

四十五條 內(nèi)部稽核可采用復(fù)核、調(diào)查、審閱、分析、抽樣等辦

法。為相互制約,防止弊端,除各類報表由財務(wù)負責(zé)人負責(zé)稽核外,其他稽核應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人委托熟悉財務(wù)業(yè)務(wù)的會計人員負責(zé),出納人員不得兼管稽核。

四十六條 稽核人員對憑證、賬簿、報表的稽核不得拖延。原始

憑證、記賬憑證每天復(fù)核,各類報表每月復(fù)核,各類賬簿不少于每季審查一次。稽核人員對稽核的憑證、報表要簽名或蓋章。

四十七條 稽核人員在稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題,要根據(jù)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、

規(guī)定及時糾正,并經(jīng)常交流情況,總結(jié)經(jīng)驗、教訓(xùn),以不斷完善各項財務(wù)管理。

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七章 會計檔案管理

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四十八條 本制度所稱會計檔案,是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料,是學(xué)院經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。??????????????????????

四十九條 根據(jù)學(xué)院具體情況,會計檔案分為以下四類:

、會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證,收據(jù)存根,其他會計憑證。

、會計賬簿類:日記賬、總賬、明細賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、備查賬簿及其他賬簿。

、會計報告類:月會計報表、會計報表、財務(wù)情況說明書、經(jīng)濟活動分析、度預(yù)算及其他財務(wù)報告。

、其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計工作移交清冊、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、學(xué)院財務(wù)制度、支票領(lǐng)用登記本、財產(chǎn)清查底冊、磁盤備份資料,其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料。

五十條 凡列為會計檔案管理的資料,應(yīng)及時立卷、歸檔。會計檔案一般應(yīng)在次月底前全部歸檔。

五十一條 會計憑證要按月按序裝訂成冊。會計賬簿在會計度

終了,編報度決算后,按規(guī)定劃好雙紅線封賬,抽出空,按實際使用賬編寫順序碼,裝訂成冊。其他會計資料按時序分類立卷。

五十二條 對土地征用及重大固定資產(chǎn)的買賣單據(jù)、工資名冊、

債權(quán)債務(wù)單據(jù)、交通肇事、工傷事故的處理、涉外會計材料及有關(guān)必要延長保管期的其他會計資料,要另行組卷。會計檔案分類、編號、采用流水法及分類流水法排列。

五十三條 對會計檔案的管理與利用要做到安全。按規(guī)定,財務(wù)處保存一后,要移交給檔案部門管理。檔案部門保管的會計檔案,不得任意拆封,如要拆封須會同財務(wù)處一起同拆封。重新裝訂,須經(jīng)雙方加蓋印章。在不具備移交的情況下,財務(wù)處要加強管理,要有專柜存放,不得隨意堆放,以免造成毀損、散失。,

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