財(cái)政國庫深化管理方案
預(yù)算單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間前將次月的用款計(jì)劃報(bào)財(cái)政部門，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃需逐級(jí)上報(bào)，由一級(jí)預(yù)算單位審核后報(bào)財(cái)政國庫管理部門審批。
（三）規(guī)范收入收繳程序
.收入類型：財(cái)政收入按政府收入分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。
.收繳方式：財(cái)政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。
.收繳程序：
（）直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的非稅收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶。
（）集中匯繳程序。小額零散稅收收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶；直接繳庫以外的非稅收入，由征收機(jī)關(guān)通過政府非稅收入?yún)R繳專戶繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。
（）規(guī)范收入退庫管理。涉及從國庫退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定執(zhí)行；涉及預(yù)算外資金退庫的，依照有關(guān)規(guī)定從預(yù)算外專戶退庫。
（四）規(guī)范支出撥付程序
.支出類型。按照政府支出分類科目標(biāo)準(zhǔn)及支付管理的需要，具體分為：
（）工資支出，指預(yù)算單位的工資性支出。
（）購買支出，指預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購買服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出。
（）零星支出，指預(yù)算單位購買支出中的日常小額部分，即《政府集中采購目錄》所列項(xiàng)目以外，且限額標(biāo)準(zhǔn)以下的支出。
（）轉(zhuǎn)移支出，指撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門，未指明具體用途的支出。
.支付方式。按照不同的支付主體，對(duì)不同類型支出分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。
（）財(cái)政直接支付。由財(cái)政部門開具支付令，通過財(cái)政零余額賬戶，直接將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括：工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出，（轉(zhuǎn)移支付）以及適宜實(shí)行財(cái)政直接支付的其他支出。
（）財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)自行開具支付令，通過預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出為未納入財(cái)政直接支付管理的購買支出和零星支出。
財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，由財(cái)政部門另行制定。
.支付程序。
（）財(cái)政直接支付程序。預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃，在財(cái)政直接支付額度內(nèi)向財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請(qǐng)；財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃及相關(guān)要求對(duì)支付申請(qǐng)審核無誤后，向代理銀行發(fā)出支付令，并通知人民銀行國庫部門；代理銀行從財(cái)政零余額賬戶向收款人付款后，與國庫單一賬戶、財(cái)政專戶進(jìn)行清算。
工資性支付涉及的各預(yù)算單位人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、開支數(shù)額等，分別由編制部門、人事部門和財(cái)政部門核定。
（）財(cái)政授權(quán)支付程序。財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位分月用款計(jì)劃生成授權(quán)支付(清算)額度清單，并在執(zhí)行月份開始前通知人民銀行國庫部門和代理銀行；預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃，在授權(quán)支付額度內(nèi)向代理銀行開具支付令；代理銀行通過預(yù)算單位零余額賬戶向收款人付款或向預(yù)算單位支付現(xiàn)金后，與國庫單一賬戶、預(yù)算外財(cái)政專戶清算。追加的授權(quán)支付，按規(guī)定程序生成授權(quán)支付(清算)額度清單，及時(shí)通知人民銀行國庫部門和代理銀行。，