北京小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率

更新：2023-09-19 19:47:13 高考升學網(wǎng)

1.居民個人從境外取得的全年一次性獎金是否可以適用《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅[2018]164號，以下簡稱通知）規(guī)定的計稅方法？

答：納稅人在2020年度從境外取得的全年一次性獎金可以適用上述政策，單獨計稅。

納稅人在2020年度匯算時存在從境外取得的全年一次性獎金的，具體有以下步驟：第一，在個人所得稅年度自行納稅申報表(B表)或自然人電子稅務(wù)局年度匯算(取得境外所得適用)功能中，根據(jù)《通知》計算方法計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，將其填入其他所得對應(yīng)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額;第二，在境外所得個人所得稅抵免明細表或自然人電子稅務(wù)局的抵免明細填寫功能中，填報應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，并計算抵免限額和抵免額，確認本年抵免額后，得出最終的應(yīng)補或應(yīng)退稅額，提交申報后繳納補稅或申請退稅。

2.同時是兩個合伙企業(yè)的自然人合伙人，且未取得綜合所得，預繳經(jīng)營所得個人所得稅時是否可以分別減除累計減除費用？

答：根據(jù)新修改的個人所得稅法實施條例第十五條規(guī)定：“取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除”。因此，如果納稅人存在多處經(jīng)營所得且沒有綜合所得的，建議預繳時只選擇一處扣除減除費用。

3.解除勞動關(guān)系、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補償金怎么計算個人所得稅？

答：（一）個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠ぞべY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

（二）個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式：

應(yīng)納稅額={〔（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)）－費用扣除標準〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)

（三）個人辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)而取得的一次性補貼收入，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）規(guī)定計算納稅。

4.如果在國外進行的學歷繼續(xù)教育，或者是拿到了國外頒發(fā)的技能證書，能否享受繼續(xù)教育扣除?

答：根據(jù)專項附加扣除暫行辦法的規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)接受的學歷(學位)繼續(xù)教育支出，以及接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，可以按規(guī)定享受扣除。對于納稅人在國外接受的學歷繼續(xù)教育和國外頒發(fā)的技能證書，不符合“中國境內(nèi)”的規(guī)定，不能享受繼續(xù)教育專項附加扣除。

5.我通過網(wǎng)絡(luò)、郵寄、辦稅服務(wù)廳等方式進行申報，如何查看申報受理狀態(tài)?

答：您可以登錄手機個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)，查詢了解您的匯算清繳辦理進度。方式一【手機個人所得稅APP】(1)首頁【我要查詢】-【申報信息查詢】-【申報查詢】進行查詢。(2)底部菜單【服務(wù)】-【申報信息查詢】-【申報查詢】。方式二【自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)】可通過首頁-【常用業(yè)務(wù)】-【申報查詢】;頂部菜單【我要查詢】-【申報查詢】進行查詢。

6.合租住房可以分別享受扣除政策嗎?

答：住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個人(非夫妻關(guān)系)，若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據(jù)租金定額標準各自扣除。

7.保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入采取什么樣的預扣預繳方式？

答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）文件規(guī)定，對保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，扣繳單位應(yīng)當按照累計預扣法計算預扣個人所得稅。結(jié)合個人所得稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定，累計預扣法預扣預繳個人所得稅的具體計算公式為：本期應(yīng)預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額=累計收入額-累計減除費用-累計其他扣除其中，收入額按照不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額計算；累計減除費用按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的從業(yè)月份數(shù)計算；其他扣除按照展業(yè)成本、附加稅費和依法確定的其他扣除之和計算，其中展業(yè)成本按照收入額的25%計算。上述公式中的預扣率、速算扣除數(shù)，比照《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》(國家稅務(wù)總局公告2018年第61號發(fā)布)所附的《個人所得稅預扣率表一》執(zhí)行。

8.“個人所得稅”APP（或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端）自動出現(xiàn)任職受雇單位，而自己又完全不知情，存在信息冒用嫌疑，該怎么辦？

答：只要該公司給納稅人做過雇員個人信息報送，且未填報離職日期的，該公司就會出現(xiàn)在納稅人的“個人所得稅”APP的任職受雇信息中。解決辦法如下：

1.如果是納稅人曾經(jīng)任職的單位，可在“個人所得稅”APP【個人中心】（或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端【個人信息管理】）的任職受雇信息中點開該公司，然后在右上角點擊【申訴】，申訴類型選擇“曾經(jīng)在職”，填寫離職時間等補充說明后，點擊【提交】，申訴狀態(tài)變?yōu)橐烟幚?

2.如果是納稅人從未任職的單位冒用的，可在“個人所得稅”APP【個人中心】（或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端【個人信息管理】）的任職受雇信息中點開該公司，然后在右上角點擊【申訴】，申訴類型選擇“從未在職”，填寫補充說明點擊【提交】后，由稅務(wù)機關(guān)展開調(diào)查。

申訴提交后，“個人所得稅”APP（或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端）相關(guān)任職受雇信息將不再顯示。后續(xù)處理結(jié)果會通過“個人所得稅”APP（或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端）的消息提醒反饋，也通過“個人所得稅”APP（或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端）“異議處理查詢”進行查看，敬請留意。

9.個人所得稅法規(guī)定的不屬于可以免稅的福利范圍具體是什么?

1、2021年烏魯木齊小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率，僅供參考。期，國家稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》（以下簡稱《公告》），現(xiàn)解讀如下：一、為什么要出臺《公告》？個...查看更多