小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率，僅供參考。

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，出現(xiàn)了不少高利潤的企業(yè)，像一些辦得不錯的服務(wù)型企業(yè)或者商貿(mào)企業(yè)每年的利潤都是非常可觀的，利潤高了，員工福利待遇也自然會越來越好，這對于每一個公司來說都是一件好事，但同時企業(yè)面臨的稅負(fù)壓力也隨之變高，造成企業(yè)稅負(fù)壓力主要有以下幾種情況。

一、服務(wù)型企業(yè)在和個人做業(yè)務(wù)時，個人無法開具相應(yīng)發(fā)票給企業(yè)造成企業(yè)缺成本發(fā)票

二、服務(wù)型企業(yè)存在一些隱型支出（比如關(guān)系維護(hù)）無法取得相應(yīng)成本發(fā)票

三、服務(wù)型企業(yè)除了自身的房租、人工等實際成本之后，利潤比較高，分紅提現(xiàn)之前需繳納25%企業(yè)所得稅和20%個稅。

像第一種情況，與個人做業(yè)務(wù)時，如果成本發(fā)票缺票量在200萬以下，可采用自然人代開的方式來解決，僅需提供自然人信息和開票信息，無需設(shè)立公司也無需自然人到場，個稅按照開票額0.5%核定征收，加上增值稅附加稅總稅率1.56%。

出現(xiàn)第二種和第三種情況的企業(yè)，可在《節(jié)稅精靈》對接的重慶稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立個體工商戶或者個人獨資企業(yè)，把主體企業(yè)的業(yè)務(wù)分包給重慶稅收優(yōu)惠園區(qū)來做，間接享受核定征收降低主體企業(yè)稅負(fù)，核定之后總成本3個點。

舉例：廣州某科技有限公司甲在重慶園區(qū)新設(shè)立一家小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)A，A公司給甲公司提供技術(shù)服務(wù)，甲公司和A公司簽訂500萬的業(yè)務(wù)合同，甲公司再轉(zhuǎn)給A公司500萬報酬，A公司開具500萬發(fā)票給甲公司，這樣甲公司稅負(fù)壓力直線下降，而A公司在重慶園區(qū)只需要繳納增值稅，附加稅，個人經(jīng)營所得稅，沒有企業(yè)所得稅和分紅個稅，其中個人經(jīng)營所得稅開票額0.6%核定征收，A公司納稅明細(xì)如下：

增值稅：500萬/.011%=4.95萬

附加稅：0.3萬

個人經(jīng)營所得稅：500萬0.6%=3萬

納稅總計：8.25萬，總費率1.66%

（完稅之后即可供法人自由支配，個人獨資企業(yè)和個體工商戶無分紅個稅和企業(yè)所得稅）

500萬利潤正常納稅企業(yè)所得稅和股東分紅個稅總計需要繳納200萬，對比一下，該方式節(jié)省了不少稅務(wù)支出。