商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)稅優(yōu)政策即將出臺(tái) 提高退休金繳費(fèi)年限或?yàn)楦母锟蛇x項(xiàng)

　　在人口老齡化趨勢(shì)下，養(yǎng)老已經(jīng)成為全社會(huì)共同關(guān)注的話題。11月29日，2015中國(guó)職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)大中城市報(bào)告正式對(duì)外發(fā)布。

　　所謂職工養(yǎng)老儲(chǔ)備，即職工在工作期間已經(jīng)積累和即將積累的用于養(yǎng)老目的的各種權(quán)益、現(xiàn)金流和資產(chǎn)。“職工養(yǎng)老儲(chǔ)備”不僅取決于已經(jīng)積累水，更與養(yǎng)老金增值水相關(guān)。

　　報(bào)告顯示，中國(guó)職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)為59.7，接評(píng)級(jí)基準(zhǔn)第三檔(基本水)，表明基本滿足城市職工養(yǎng)老儲(chǔ)備要求，但存在較大的提升空間。具體來(lái)分析，一級(jí)指標(biāo)(充足度、穩(wěn)定度和認(rèn)知度)中，穩(wěn)定度最高，指數(shù)值為62.6;充足度次之，為59.2;認(rèn)知度最低，為56.6。

　　其中，中國(guó)養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)反映出的行業(yè)、企業(yè)養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)不衡;社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、企業(yè)年金制度和個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不協(xié)調(diào)等問(wèn)題尤為突出。

　　對(duì)此，安養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司董事長(zhǎng)杜永茂在接受21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者采訪時(shí)建議，“未來(lái)，提升職工養(yǎng)老儲(chǔ)備可從三個(gè)方面著手：一是大幅增加企業(yè)提供的或個(gè)人自行購(gòu)買的各種商業(yè)性保險(xiǎn)和年金產(chǎn)品;二是重構(gòu)家庭大類資產(chǎn)配置，降低銀行儲(chǔ)蓄和不動(dòng)產(chǎn)偏好;三是要在現(xiàn)代保險(xiǎn)快速發(fā)展的基礎(chǔ)上，推動(dòng)全社會(huì)福利觀念的根本轉(zhuǎn)變，不能再過(guò)度依賴國(guó)家所提供的社會(huì)保障，而應(yīng)該盡快倡導(dǎo)并形成市場(chǎng)福利主義，建立以市場(chǎng)為導(dǎo)向的新的福利體系和制度架構(gòu)。”

　　鄭秉文認(rèn)為，我國(guó)商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)投保比例遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家，其中一個(gè)很重要原因是稅收制度的制約，稅收優(yōu)惠政策遲遲沒有出臺(tái)。但他透露，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅優(yōu)政策即將出臺(tái)，時(shí)間預(yù)計(jì)在12月底。

　　國(guó)企職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)最高

　　在分行業(yè)職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)中，“金融業(yè)”和“采礦業(yè)”最高，同為62.1。緊隨其后的是“房地產(chǎn)業(yè)”和“科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘測(cè)業(yè)”，分別為60.8和60.7。而“住宿和餐飲業(yè)”職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)最低，僅為57.4。

　　對(duì)此，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院世界社保研究中心主任鄭秉文對(duì)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示，“職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)較高的"金融業(yè)"和"房地產(chǎn)業(yè)"主要得益于較高的收入水，"采礦業(yè)"和"科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘測(cè)業(yè)"主要得益于較為完善的保障機(jī)制。職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)較低的"住宿和餐飲業(yè)"等，可能與行業(yè)正規(guī)化程度較低且收入不穩(wěn)定有關(guān)。”

　　具體到企業(yè)類型，職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)更是具有明顯差異。其中，最高的是國(guó)有企業(yè)，職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)為63.8。

　　報(bào)告分析稱，“這符合民眾對(duì)國(guó)有企業(yè)的通常認(rèn)識(shí)，即國(guó)有企業(yè)員工不僅具有較高的收入水，而且工作相對(duì)穩(wěn)定、其他保障措施相對(duì)到位，因此充足度和穩(wěn)定度都高于其他類型企業(yè)員工。不過(guò)，國(guó)有企業(yè)社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)性并不充分，職工憂患意識(shí)相對(duì)缺乏，因此認(rèn)知度較低。”

　　其次是外商投資的企業(yè)代表處和港、澳、臺(tái)商投資的企業(yè)，職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)分別為63.0和60.7，皆高于36個(gè)大中城市的均水;集體企業(yè)和其他類型內(nèi)資企業(yè)(以民營(yíng)企業(yè)為主)職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)最低，分別為59.5和56.1，影響了整體水。

　　另外，不同規(guī)模的企業(yè)，職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)差異也比較明顯，但具有一定的規(guī)律性。對(duì)10000人以下的企業(yè)來(lái)說(shuō)，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)也相應(yīng)增高，但對(duì)于10000人以上的企業(yè)而言，卻沒有繼續(xù)這一趨勢(shì)，“原因可能在于線下調(diào)查有相當(dāng)比例的受訪者屬于大型制造企業(yè)的一般職工，從而影響了相應(yīng)人的指數(shù)數(shù)值。”

　　社保三支柱模式不相協(xié)調(diào)

　　三足鼎立的局面，遲遲沒有出現(xiàn)在中國(guó)社保三支柱模式中。

　　從調(diào)查情況來(lái)看，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)密度在80%及以上職工占到了樣本量的45.1%，而只有9.2%的職工沒有參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，均繳費(fèi)密度為73.2%。

　　報(bào)告表示，“目前，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)從制度上已經(jīng)全覆蓋，而且參保人數(shù)在持續(xù)增長(zhǎng)，距離參保全覆蓋的目標(biāo)越來(lái)越，當(dāng)然難度也越來(lái)越大。從調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，覆蓋程度最低的主要是年輕人，因此政策選擇上應(yīng)該向這些人傾斜，比如通過(guò)改革強(qiáng)化基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的激勵(lì)性，增加企業(yè)為職工參保繳費(fèi)的積極性，從而進(jìn)一步提高年輕人的覆蓋率。”

　　然而，在全部調(diào)查樣本中，參加企業(yè)年金計(jì)劃的職工人數(shù)比例僅為35.5，其中線上調(diào)查數(shù)據(jù)顯示為34.7%。報(bào)告分析，“雖然這一數(shù)據(jù)由于樣本的局限性顯然高估，但不爭(zhēng)的事實(shí)是中國(guó)企業(yè)年金發(fā)展嚴(yán)重滯后。可以說(shuō)，加快發(fā)展企業(yè)年金應(yīng)該成為應(yīng)對(duì)人口老齡化的重要舉措，但短時(shí)間內(nèi)似乎難以破題也是不爭(zhēng)的事實(shí)。”

　　個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)也是養(yǎng)老保障體系的重要組成部分。從調(diào)查結(jié)果上來(lái)看，41.3%的受訪者已經(jīng)購(gòu)買了個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，其中線上調(diào)查結(jié)果顯示這一比例為45.2%，均高于企業(yè)年金計(jì)劃的參保率。報(bào)告認(rèn)為，“基于中國(guó)的發(fā)展階段和現(xiàn)實(shí)情況，這一結(jié)果較為理想，當(dāng)然與調(diào)查對(duì)象的特殊性有一定關(guān)系，但就長(zhǎng)期而言，進(jìn)一步發(fā)展個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅是形勢(shì)所迫，而且其具有較大潛在空間。”

　　對(duì)于以上結(jié)果，一位不愿具名的養(yǎng)老險(xiǎn)公司人士對(duì)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者坦言，“我們國(guó)家構(gòu)建社會(huì)保險(xiǎn)制度、企業(yè)年金制度和個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的社保三支柱模式嚴(yán)重瘸腿。無(wú)論是從廣度，還是從深度來(lái)講，后兩項(xiàng)都難以稱之為支柱。在今后相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老還將主要依靠國(guó)家基本養(yǎng)老制度即社保制度。”

　　在鄭秉文眼中，增加第二、三支柱的比重具有一定的緊迫性。如果第一支柱基本社會(huì)福利發(fā)生變動(dòng)，費(fèi)率和水受到影響，顯然需要第二、三支柱替代，因此發(fā)展第二、三支柱是未雨綢繆。

　　他表示，“我國(guó)商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)投保比例遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家，其中一個(gè)很重要原因是稅收制度的制約，稅收優(yōu)惠政策遲遲沒有出臺(tái)。”不過(guò)，據(jù)其透露，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅優(yōu)政策即將出臺(tái)，時(shí)間預(yù)計(jì)在12月底。

　　提高最低繳費(fèi)年限或?yàn)楦母镄逻x項(xiàng)

　　人口老齡化已經(jīng)成為全社會(huì)不可回避的重大轉(zhuǎn)折，尤其在中國(guó)，不僅“未富先老”，而且老齡化速度比所有發(fā)達(dá)國(guó)家相對(duì)都要快。因此，需要全體社會(huì)成員來(lái)承擔(dān)這種社會(huì)變遷的成本。那么，民眾最能接受政府采取的哪種措施來(lái)緩解人口老齡化帶來(lái)的養(yǎng)老金支付壓力呢?

　　通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前接受程度最高的是“提高社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)費(fèi)率”，支持者高達(dá)29.2%，其次是“提高獲得退休金的最低繳費(fèi)年限”，支持率為27.5%。與之對(duì)比，“延遲退休年齡”和“降低退休金”是最不能接受的選項(xiàng)，支持率僅為15.7%和2.4%。

　　對(duì)此報(bào)告分析，“"提高社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)費(fèi)率"不直接表現(xiàn)為個(gè)人負(fù)擔(dān)，而是由企業(yè)來(lái)承擔(dān)，是基于個(gè)人理性的選擇。但是，考慮繳費(fèi)費(fèi)率的提高必然帶動(dòng)用工成本的增加，削弱中國(guó)產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，并不具備集體理性，所以不足取。"提高獲得退休金的最低繳費(fèi)年限"則為改革提供了新的選項(xiàng)。"延遲退休年齡"和"降低退休金"支持率最低則是福利剛性的必然結(jié)果，尤其是后者，難以順利實(shí)施。因此對(duì)于延遲退休年齡需要通盤考慮，出臺(tái)方案一定要慎之又慎，但這并不否認(rèn)延遲退休的必要性。”

　　值得一提的是，“養(yǎng)老金保值增值”成為職工最期望未來(lái)10年改革的內(nèi)容，支持的比例高達(dá)26.0%，明顯高于其選項(xiàng)，說(shuō)明職工對(duì)未來(lái)養(yǎng)老金能否足額發(fā)放最為關(guān)心。此前不久，國(guó)務(wù)院已經(jīng)發(fā)布實(shí)施《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》，養(yǎng)老金市場(chǎng)化投資即將完全進(jìn)入運(yùn)作階段。

　　另外，報(bào)告提及，“不同國(guó)家、不同制度模式，政府、企業(yè)和個(gè)人所承擔(dān)的養(yǎng)老責(zé)任不盡相同。不過(guò)，隨著人口老齡化的出現(xiàn)，政府的責(zé)任在下降卻是不爭(zhēng)的事實(shí)，關(guān)鍵是民眾是否能夠正確和理性看待這種變化或預(yù)期。”

　　調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，職工對(duì)這種變化表示非常認(rèn)同的為7.7%，較為認(rèn)同的為17.5%，有一點(diǎn)認(rèn)同的為23.8%，不太認(rèn)同的為39.2%，非常不認(rèn)同的為11.9%。