出納職位筆試題集（二）

　　21、現(xiàn)金收付差錯的管理指標(biāo)是怎樣規(guī)定的?

　　答案：現(xiàn)金收付差錯率。是指一定時期現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中發(fā)生的長短款總額與同期對外現(xiàn)金收付總額之比。該項(xiàng)指標(biāo)是考核出納現(xiàn)金收付質(zhì)量和管理水的綜合管理指標(biāo)，以百萬分比考核。現(xiàn)金收付差錯的管理指標(biāo)，一般應(yīng)控制在百萬分之二以內(nèi)，其計(jì)算公式為：

　　本期實(shí)際現(xiàn)金差錯金額總數(shù)1000000

　　現(xiàn)金收付差錯率=———————×—————

　　本期現(xiàn)金收付總額-本期內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥總數(shù)1000000

　　22、庫存現(xiàn)金占用的管理指標(biāo)是怎樣規(guī)定的?

　　答案：為加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營核算，減少非盈利資產(chǎn)占用，對基層營業(yè)單位的庫存現(xiàn)金占用額一般應(yīng)控制在各項(xiàng)存款總數(shù)的千分之三以內(nèi)，對有現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)的聯(lián)社營業(yè)部和現(xiàn)金交易量較大的基層營業(yè)單位，庫存限額可適當(dāng)加大，以免出現(xiàn)現(xiàn)金供應(yīng)脫節(jié)問題。

　　庫存現(xiàn)金占用率。僅指一定時期均庫存額與同期均收付額之比，該項(xiàng)指標(biāo)是考核庫存現(xiàn)金占用是否合理的一項(xiàng)基本指標(biāo)，此項(xiàng)指標(biāo)以百分比考核，其計(jì)算公式為：

　　本期均現(xiàn)金庫存數(shù)

　　庫存現(xiàn)金占用率=————————×100%

　　本期均現(xiàn)金收付總額

　　23、現(xiàn)金運(yùn)送的管理要求是什么?

　　答案：運(yùn)送現(xiàn)金必須嚴(yán)格執(zhí)行安全制度;必須兩人以上持槍押運(yùn)，嚴(yán)密看守，不得擅離。對運(yùn)送時間、地點(diǎn)和路線要嚴(yán)守秘密。運(yùn)款車輛不準(zhǔn)搭乘與運(yùn)鈔無關(guān)的人員。押運(yùn)現(xiàn)金要嚴(yán)密交接手續(xù)，運(yùn)送時，押運(yùn)人員應(yīng)按“現(xiàn)金(物品)調(diào)撥登記簿”調(diào)出款項(xiàng)欄逐單位逐件核對點(diǎn)收，并檢查運(yùn)送包裝是否牢固，無誤后簽收。運(yùn)到后，由接收社內(nèi)勤主任、出納管庫員按運(yùn)送物款通知單點(diǎn)收，如發(fā)現(xiàn)松散可疑情況，須當(dāng)面點(diǎn)清細(xì)數(shù)，無誤后簽收。

　　24、反假幣工作的要求是怎樣規(guī)定的?

　　答案：各營業(yè)機(jī)構(gòu)必須認(rèn)真做好反假幣工作。發(fā)現(xiàn)假幣均應(yīng)沒收，在票面上加蓋“假票”戳記，登記“假幣登記簿”，并妥善保管，同時向領(lǐng)導(dǎo)反映，認(rèn)真追查來源，對來源可疑的應(yīng)及時報告當(dāng)?shù)毓�安部門和人民銀行追查破案。

　　如發(fā)現(xiàn)可疑票幣，本單位不能鑒別時，應(yīng)提出疑點(diǎn)，開給持票人臨時收據(jù)，將票幣交當(dāng)?shù)厝嗣胥y行或上級出納部門鑒別。凡發(fā)現(xiàn)挖補(bǔ)、拼湊、揭面、涂抹等被破壞的人民幣，原則上均應(yīng)沒收，但經(jīng)追查確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。

　　25、處理出納差錯的基本要求是什么?

　　答案：出納錯款是指在辦理現(xiàn)金收付、整點(diǎn)、保管及調(diào)撥等工作中發(fā)生的長款短款和現(xiàn)金丟失事故的總稱。提高出納工作質(zhì)量和正確處理出納錯款，是確保資金安全，維護(hù)單位信譽(yù)，調(diào)動出納人員工作積極性的一件大事。在工作中一旦發(fā)生差錯，應(yīng)立即報告單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，由領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)及時采取有力措施，認(rèn)真查找，以免造成資金損失。對確實(shí)無法挽回的錯款，應(yīng)在弄清情況的基礎(chǔ)上，區(qū)別性質(zhì)，按照規(guī)定，妥善處理。

　　26、如何區(qū)分出納錯款的性質(zhì)?

　　答案：出納錯款的性質(zhì)基本上分為兩大類，一是責(zé)任事故，二是貪污盜竊案件。

　　責(zé)任事故，又可分為三種情況：

　　(1)技術(shù)性差錯。由于書寫、計(jì)算、清點(diǎn)以及兌換標(biāo)準(zhǔn)掌握不夠準(zhǔn)確，機(jī)器發(fā)生故障等技術(shù)原因和誤收難以鑒別的假幣而出現(xiàn)的差錯。

　　(2)一般責(zé)任事故。由于工作不負(fù)責(zé)任，未按制度規(guī)定和操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)而出現(xiàn)的差錯。

　　(3)嚴(yán)重責(zé)任事故。由于對工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，有章不循，違規(guī)操作，違反勞動紀(jì)律，不聽勸阻，玩忽職守而造成的重大差錯事故。

　　貪污盜竊案件，是指利用工作之便，侵吞長款、貪污挪用、監(jiān)守自盜和內(nèi)外勾結(jié)盜竊庫款等觸犯國家法律的經(jīng)濟(jì)犯罪案件。?

　　27、如何劃分營業(yè)收付過程中出納錯款的責(zé)任?

　　答案：(1)收款柜軋賬時發(fā)現(xiàn)的差錯，由收款復(fù)核員負(fù)主要責(zé)任，收款員負(fù)次要責(zé)任。

　　(2)收款柜由于款項(xiàng)保管不妥，而造成的差錯，由收款復(fù)核員負(fù)責(zé)。

　　(3)付款柜軋賬時發(fā)現(xiàn)的差錯，無法查明原因的，由付款員負(fù)主要責(zé)任，付款復(fù)核員負(fù)次要責(zé)任。

　　(4)付款復(fù)核員沒有認(rèn)真執(zhí)行叫號問數(shù)，當(dāng)面點(diǎn)交清楚的規(guī)定，發(fā)生的差錯由付款復(fù)核員負(fù)責(zé)。

　　(5)付款員因款項(xiàng)保管不妥而造成的差錯，由付款員負(fù)責(zé)。

　　(6)由于付款憑證不合法而導(dǎo)致現(xiàn)金差錯，除會計(jì)部門應(yīng)負(fù)的責(zé)任外，付款員負(fù)主要責(zé)任，付款復(fù)核員負(fù)次要責(zé)任。

　　28、如何區(qū)分現(xiàn)金整點(diǎn)過程中發(fā)生的差錯的責(zé)任?

　　答案：(1)整點(diǎn)員保管的現(xiàn)金，由于保管不妥而發(fā)生差錯，由整點(diǎn)員負(fù)責(zé)。

　　(2)整把(卷)票幣，發(fā)生差錯由最后復(fù)點(diǎn)員負(fù)責(zé)。

　　(3)成捆(包)票幣把數(shù)不符或票幣面額不一致和券別與封簽不符而發(fā)生的差錯，由封包員與復(fù)核員共同負(fù)責(zé)。

　　(4)整點(diǎn)封包款應(yīng)先卡大數(shù)，發(fā)現(xiàn)大數(shù)金額與封簽金額不符，由經(jīng)手人員負(fù)責(zé)。

　　29、如何區(qū)分款項(xiàng)交接和內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥過程中發(fā)生差錯的責(zé)任?

　　答案：(1)款項(xiàng)交接中發(fā)生的差錯，凡當(dāng)時當(dāng)面點(diǎn)交發(fā)現(xiàn)的差錯由交出方負(fù)責(zé)，事后發(fā)現(xiàn)的由接收方負(fù)責(zé)。

　　(2)現(xiàn)金調(diào)撥中發(fā)生的差錯，應(yīng)區(qū)別情況由調(diào)款員或押運(yùn)員負(fù)責(zé)。

　　(3)庫房保管的現(xiàn)金、金銀以及有價證券和按規(guī)定保管的物品發(fā)生差錯，應(yīng)由二名管庫員共同負(fù)責(zé)。

　　30、如何處理款項(xiàng)調(diào)撥過程中發(fā)生的現(xiàn)金差錯?

　　答案：凡調(diào)撥款發(fā)生差錯(包括同人民銀行發(fā)行庫的現(xiàn)金往來和同業(yè)現(xiàn)金往來差錯)，調(diào)入社和調(diào)出社都必須負(fù)責(zé)認(rèn)真追查。

　　(1)調(diào)入社發(fā)現(xiàn)差錯時，應(yīng)先檢查本社在款項(xiàng)調(diào)運(yùn)、保管、收付中是否發(fā)生問題。如經(jīng)調(diào)查，確非本社責(zé)任時，應(yīng)將有關(guān)情況通知調(diào)出社清查，如果屬調(diào)出社差錯，錯款由調(diào)出社處理。如無法確定責(zé)任時，可按錯款審批權(quán)限報批，由發(fā)現(xiàn)社作收益或報損處理。

　　凡聯(lián)社或由人民銀行發(fā)行庫調(diào)入的款項(xiàng)，應(yīng)安排盡先使用，避免存放時間過久，發(fā)生差錯時不利清查。如需轉(zhuǎn)調(diào)他社，必須進(jìn)行復(fù)點(diǎn)，并換貼封簽。

　　(2)新的原封票幣發(fā)生錯款時，應(yīng)認(rèn)真查明原因，如確非本社責(zé)任，應(yīng)開具證明說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(拆捆時原封有無破裂，證明人等)及捆內(nèi)各把票券的起訖號碼、缺號、補(bǔ)號情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)內(nèi)勤主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過縣聯(lián)社轉(zhuǎn)送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行處理，退出長款，收回短款。

　　如原封新票幣捆內(nèi)短少整把(卷)或一把少十張以上，應(yīng)將票幣保持原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過和原捆的冠字、號碼、封捆時間和封捆員代號逐級上報。