稅務自查報告（一）：

XX市XX國家稅務局稽查局：

按照貴局于2014年7月4日下發的《稅務稽查查前告知書》(國稅稽告字[2013]001號)的相關要求，我公司組織相關人員于2014年7月5日至7月30日，對我公司2012年1月1日至2013年12月31日所屬期間涉及到的相關涉稅情景進行了全面的自查，現將自查情景報告如下：

一、企業基本情景：

XXXX公司成立于2006年7月，注冊資金1300萬元整。由于公司股東從事過礦產資源的開發的相關工作，成立公司的主要目的是為了對XX市XX縣當地的礦產資源進行投資開發，并同時承接部分通信電纜工程業務。

XXXX公司成立以后，主要是從事了對XXXX市XX縣當地的礦產資源的前期開發工作，公司投入了很多的人力、物力和資金，成立了XXXX公司XX分公司，相繼對XX縣可能存在礦產資源的XX礦點、XXX礦點進行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時，為開發當地的旅游資源，在XX縣政府的要求下，投資成立了XXXX有限公司。

由于礦產資源開發的前期工作具有較大的不確定性和風險性，加上國家的政策的不斷變化，XXXX公司雖然開展了很多的工作，但由于該工作難度較大，過程復雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未構成具有開發條件和價值的礦點。同時，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發工作時斷時停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發者上，為此XXXX公司除欠銀行貨款外，尚欠很多的私人借款。

二、企業涉稅情景：

XXXX公司到目前為止，在對礦產資源的前期開發工作上，未有收入體現，應不存在相關的稅收問題。

XXXX公司年來除開展以上工作外，另外的業務主要是承接了XX市當地在電站開發工作中的配套通信電纜施工工程業務。其中，2012年取得收入245494元，開具普通銷售發票，已繳納增值稅7364。82元。當年公司賬面反映虧損964744。37元，經納稅調整后應納稅所得額為-934513。92元，未繳納企業所得稅;2013年取得收入1462122。25元。其中開具普通銷售發票143071。30元，開具通信工程款發票1319050。35元，已全部繳納營業稅，當年公司賬面反映虧損469615。35元，經納稅調整后應納稅所得額為-385412。95元，未繳納企業所得稅，當年預繳所得稅為2321。04元。

三、本次稅收自查情景：

接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關要求，我公司安排有關人員對我公司2012年1月1日至2013年12月31日的相關涉稅工作進行了全面的檢查，主要的檢查資料分為以下部分進行：

1、增值稅相關涉稅情景檢查：

我公司由于涉及的流轉稅業務主要是通信工程施工，在2012年度取得收入245494元時，開具了普通銷售發票，按3%的比例繳納了增值稅7364。82元。2013年開具普通銷售發票143071。30元，應繳納增值稅，由于我公司屬小規模納稅人，按3%征收率計算，應繳納增值稅為143071。30×0。03÷1。03=4167。13元。

2、對與收入相關的事項進行了檢查。

我公司2012年取得收入245494元，2013年取得收入1462122。25元，在對我公司業務及發票開具情景進行全面檢查后，異常是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析，對預收賬款、其它應付款各明細的構成原因、核算過程及相應原始憑證進行了落實，自查中發現2012年度已掛賬的預收賬款-XXX電站540000萬元，由于當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款，后期一向未能處理，屬已收款未確認收入項目，所以在此次檢查中應確認該收入540000萬元。

3、對與成本費用相關事項進行了檢查。

經對我公司成本費用情景進行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：

⑴、產品銷售成本及結轉方面存在的問題：

經檢查，我公司2012年取得收入245494元，賬面反映產品銷售成本198450元;2013年取得收入1462122。25元，賬面反映產品銷售成本1225994元。

經對我公司財務人員及業務相關人員進行了解和核對，公司財務人員在核算產品銷售成本時，是按必須的毛利率計算而得出。2012年的成本已取得相關發票，2013公司在開展通信工程施工過程中，很多的施工費用及工程配套材料費用款項由當地的施工隊伍進行建設，工程款已實際付出，相關費用掛賬于其它應收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊發生工傷事故(目前法院尚正式判決)，公司未及時取得相關發票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認銷售毛利，應調增應納稅所得額為1225994元-1462122。25元×50%=494932。87元

⑵、期間費用核算方面存在的問題：

在對我公司2012年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

①、房屋裝修及設備款共87481。37元未采取攤銷，直接計入管理費用;

②、購入固定資產(電腦、辦公家具等)57200元直接計入管理費用，未采取折舊方式進行攤銷;

③、個人電話費用合計9751。72元計入公司管理費用未納稅調整;

④、會務費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調整;

⑤、未取得正規發票入管理費用金額1760。40元未納稅調整。

⑥、支付的工程款80130元應計入施工成本科目。[由Www.QunZou.Com整理]

在對我公司2013年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

①、個人電話費用合計3276。05元計入公司管理費用未納稅調整;

②、未取得正規發票入管理費用金額6000元未納稅調整。

3、對相關涉稅事項進行了檢查。

我公司在對2013年企業所得稅納稅申報時，資產類調整項目固定資產折舊62792。37元會計折舊和稅法規定折舊一致，納稅調增金額62792。37元屬編報錯誤。

4、自查中存在的問題說明。

經過自查，我公司由于開具普通銷售發票應補繳增值稅4167。13元，我公司2012、2013年度企業所得稅應分別調整如下：

2012年度：

調整后企業所得稅應納稅額=-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813元

2013年度：

調整后企業所得稅應納稅額=-385412。95+494932。87元+3276。05+6000=148798。97元

應補繳企業所得稅=148798。97元×25%=29699。74元-2321。04元=27378。7元

以上所述為我公司本次自查的情景總結，不當之處敬請指正。

XXXX公司

201x年XX月XX日

稅務自查報告（二）：

我公司與2011年4月12日至2011年5月10日對公司2009年1月—2011年12月的帳務進行了自查，現將清查的情景匯報如下，由于時間倉促，匯報的資料難免有些問題或有所遺漏，如有不妥，請理解和指正，多謝!

納稅人名稱：

稅務登記號：

納稅人識別號：

經濟類型：

法人代表：

檢查時限2009年1月—2011年12月

一、企業基本情景：

我公司系私營企業，經營地址：主營：注冊資金：人。法人代表：，在冊職工工資總額。2006年實現營業收入2006年度經營性虧損元。

二、流轉稅(地稅)：

1.主營業務收入：我公司2009年1月—2011年12月實現主營業務收入元。其中：

2.營業稅：我公司2009年1月—2011年12月繳納納營業稅元。其中：

3、城市維護建設稅：我公司2009年1月—2011年12月繳納城市維護建設稅元。其中：

4、教育費附加：我公司2009年1月—2011年12月繳納教育費附加元。其中：

5、堤防費：我公司2009年1月—2011年12月

年應繳堤防費元。

6、抑食品價格基金：我公司2009年1月—2011年12月應繳抑食品價格基金元。

7、教育發展費：我公司2009年1月—2011年12月

應繳教育發展費元。其中：

三、地方各稅部分：

1.個人所得稅：我公司法人代表2009年度-2011年度工資收入元，我公司2009年度-2011年度個人工資收入未到達個人所得稅納稅標準，無個人所得稅。

2.土地使用稅：無

3.房產稅：我公司2009年度-2011年度無房產稅

4.車船使用稅：我公司擁有小車輛，應繳納車船使用稅元，已繳納。

5.印花稅：我公司2009年度-2011年度主營業務收入元，按0.03%稅率應繳納印花稅元。帳本4本，每本5元貼花，共計元。合計應繳納印花稅元。

四、規費、基金部分：

1、我公司2009年度-2011年度為職工4人繳納了社會養老保險及醫療保險，其他人員未在我公司繳納，原因系這批職工的社會養老保險及醫療保險仍由以前的工作單位代繳，關系未轉入我公司。

2、我公司2009年度-2011年度交繳殘疾人就業保障金元。

五、發票使用情景：

2009年度-2011年度我公司開具了發票，多少張，金額多少

企業稅務情景自查報告的基本格式:

1￥企業基本情景

2￥企業前幾個月(或者一年，看稅務機關檢查的期間)的收入￥稅金￥稅負情景

3￥如果稅負低說明原因

4￥企業在對自我的收入交稅等進行自查的情景，有無問題